下肢腿部抬高垫S腿垫翻身垫慧翰股份IP下肢腿部抬高垫S腿垫翻身垫O能否再审一遍？37项财务数据呈现规律性变化，诸多疑问及异常财务数据待解！

慧翰股份IP下肢腿部抬高垫S腿垫翻身垫O能否再审一遍？37项财务数据呈现规律性变化，诸多疑问及异常财务数据待解！

　　此前担任广东省军区政委的是王守信。王守信曾任海军某部队政治部主任等职。2018年7月，王守信以“广东省军区政委”的身份亮相。

　　炒下肢腿部抬高垫S腿垫翻身垫股就看　　来源：估值之家　　1834年，美国人托马斯•达文波特制造出第一辆使用干电池的更具实用价值、更成功的直流电机驱动汽车。1876年，德国人尼古拉·奥托发明四冲程内燃机，这一发明极大提高了燃油车的性能和效率。虽然以达文波特制造的电动汽车为创举，开启了汽车历史上著名的“油电之争”，但因内燃机可以提供更强大的动力，以及在续航里程和加油的便利性上占据明显优势，百年前的“油电之争”，以电动车的落败而告终。如今，随着环保要求的日益提高，叠加以锂电池为代表的电池技术高速发展，电动汽车再次成为了汽车市场热门话题。当今，汽车的新一轮“油电之争”俨然已进入白热化状态。　　传统燃油车时代，汽车的电子化程度较低且无须与外界进行信息交换，而自成一套封闭系统。如今，随着互联网技术发展，在万物皆可联的物联网技术驱动下，传统燃油车因拓展应用与外界进行信息通信，燃油车与外界通信功能也成为车辆必备。燃油车与外界通信，大致有两种方式实现，一种是以车机为智能载体，综合导航、娱乐等应用实现。另一种是随着燃油车智能化发展，以集成车辆数据采集以及通信功能的外挂TBOX方案实现。而电动汽车因其电子化程度高，车辆本身集成通信功能并不复杂，采用外挂TBOX方案实现与外界通信的必要性不是很高，但可能作为过渡方案，现阶段仍有新能源汽车厂商采用第三方TBOX实现车辆通信功能的技术方案。　　慧翰微电子股份有限公司（本文简称：“慧翰股份”或“发行人”），即为一家以生产和销售车载TBOX为主业的企业。据招股书信息，慧翰股份是一家致力于为智能汽车及产业物联网客户提供智能网联解决方案的科技服务商，主要从事车联网智能终端、物联网智能模组的研发、生产和销售，同时为客户提供软件和技术服务。慧翰股份本次拟于创业板公开发行普通股不超过1，755.00万股，募资71，346.00万元，主要用于研发中心建设项目。2023年6月1日通过深交所审核，2024年6月3日已通过证监会注册，目前处于等待发行上市阶段。　　慧翰股份此次为第二次正式闯关IPO，2015年4月曾挂牌新三板2017年8月终止挂牌，上次于2020年4月在科创板申请上市，且已通过交易所审核，在证监会核准发行阶段，遭遇现场检查，随后火速撤回申报材料，相关信息披露如下：“2021年2月4日，发行人收到中国证监会出具的《关于对慧翰微电子股份有限公司实施现场检查的通知》（发行监管部函[2021]224号）。2021年2月18日，发行人召开了第三届董事会第五次会议，审议通过了撤回科创板上市申请文件的议案，并于同日向中国证监会提交了撤回申请。”　　如果慧翰股份前次遭遇抽查即撤申报材料可能属于带病闯关，那么本次将上市板块从科创板更改为创业板后再次卷土重来，但病有没有祛除，是否属于换汤不换药式的套娃，我们不得而知。但估值之家通过研究慧翰股份此次上市的招股书、问询函以及其他公开资料后发现，慧翰股份此次上市仍为疑问重重，甚至其中可能不乏非正常现象。　　2008年7月，发行人前身成立时的公司名为“福建国脉教育发展有限公司”，主营范围为：教育软件技术开发；教育信息咨询服务；对教育业、金融业、房地产业、综合技术服务业的投资与咨询服务。　　2010年6月，公司名称变更为“福建国脉健康科技有限公司”，主营范围为：健康信息咨询服务；医用器材及医用软件的研发；养老服务开发；酒店管理服务；对文化业、酒店业、医疗业及综合技术服务业的投资。　　2011年8月，公司名称再次变更为“福建慧翰微电子有限公司”，主营范围为：微电子器件的开发与生产；微电子产品的开发、设计与销售；微电子技术服务；电子技术领域内的软件开发与生产、技术服务；系统集成；电子设备、电子软件、电子产品的开发、生产与加工；　　从上述发行人发展历程看，2011年8月前，发行人主业和目前从事的车载TBOX以及物联网模组业务并无任何关系。2011年8月后，实控人才选中发行人这个壳子开始从事电子产品相关业务，再到2014月7月完成股份制改造，发行人的上市意图明显加快，发行人股改次年即挂牌新三板。股改6年后的2020年4月，发行人即首次闯关科创板，同年8月，完成交易所审核，发行人从提交材料到提交注册，总共历时5月不到。　　论及发行人的业务，不得不提发行人的实控人控制的其中核心企业及业务。发行人的实控人为陈国鹰（家族），陈国鹰直接持有发行人股份37.67%，通过实际控制的国脉集团间接持有发行人股份44.91%，此外陈国鹰的妻弟媳谢苏平持股9.62%，陈国鹰直接及间控制发行人82.58%股份，家族合计持股92.20%，发行人首先是家不折不扣的家族完全控制企业。　　通过查询公开信息可知，陈国鹰夫妇以及国脉集团已实际拥有和控制，2006年12月在A股上市的上市公司　　从上述国脉科技官网介绍中，我们不难发现一个关键词：“通讯”，而　　发行人此次闯关创业板主要携带两块业务，按重要程度排先后顺序为：首先为上文所述的车载TBOX硬件业务（也即核心产品），招股书中定义为“车联网智能终端”，其次为物联网相关模组业务，招股书中命名为“物联网智能模组”。这两块业务所述产品无一例外均涉及产品与外界通信的核心功能及技术，而国脉科技的主业为提供通信服务解决方案，且据发行人回复深交所信息显示，国脉科技同时也生产物联网模组，甚至从大类上来说，发行人核心的车载TBOX模块也是物联网模组中的一种。　　至此我们不难发现，发行人的业务可能是国脉科技物联网模块业务中，一个面向于汽车行业应用的通信板块业务，实控人单独将其拎出一再谋求上市，让我们有点惊诧，此外我们也不清楚发行人和国脉科技是否存在同业竞争和业务划分问题。从国脉科技近几年营业收入降幅过半，2017年营业收入15.16亿元，到2023年下降为5.33亿元，以及国脉科技近期股价表现欠佳来看，　　实控人解决了发行人的主营业务和壳后，接着要解决大客户以及大客户背书问题。发行人抱到了　　上汽集团对发行人虽然支持，具体为给于发行人业务以及上汽旗下基金上汽创投持有发行人2.85%股份，但同时也可能保留了较为审慎态度。据发行人回复深交所问询函显示，上汽集团将发行人的车联网终端产品应用在上汽自有品牌上汽荣威、上汽名爵以及上汽大通上，也即上汽并没有将发行人的车联网产品应用在自身高端合资品牌上，而是限于应用在偏低端的产品线上。　　发行人作为一家福州企业，能拉来上汽为其背书，且首发选择上交所科创板，以及我们前文提到的中国电信旗下的A股上市公司国脉文化也位于上海，同时实控人还有其他关联公司位于上海，说明实控人在上海的人脉可能不一般。当然从发行人的第一大供应商上海宽翼通信科技股份有限公司大量采购4G通信模块，也能得到部分验证。　　此外，除了上述发行人对上汽重大依赖外，发行人的前五大客户中，存在一家名为　　德赛西威作为早期德赛集团收购西门子威迪欧车机业务的国内老牌车机厂商，是发行人的竞争对手，尤其是德赛西威近几年大力发展的车辆智能化座舱业务，可能是未来取代发行人车载TBOX业务的竞争对手。然而相当罕见的是，德赛西威却每年均出现在发行人的前五大客户中，而且销售给客户的只是物联网模组，而物联网模组作为一个使用极为广泛的电子类产品，发行人的在业内知名度并谈不上有多高，德赛西威这个客户的真实性有多高，我们也不得而知。　　一般而言，主营业务收入是直观反应企业经营情况的最重要数据，发行人披露的报告期内（下同）主营业务收入构成情况，如下表所示：　　单位：万元　　从上表可见，发行人主营收入自2020年度的1.52亿元，至2022年度巨额增长为4.33亿元，绝对值增加2.81亿元，3年间翻了1.85倍，营收增长的稳定性较强。　　报告期三年内熟悉半导体行业的朋友就会知道，从2021年中延续至2023年初的车规级半导体持续短缺时间将近两年，于此发行人在风险提示部分也有直接表述：“由于全球芯片产能不足，同时受2020年以来自然灾害等因素的影响，全球范围内汽车芯片出现一定程度的短缺。受芯片供应波动影响，国内外汽车厂商可能被迫减产甚至停产，发行人所需的车规级芯片，同样存在供应不足的压力。”但我们从上表看发行人产品的生产和销售似乎并未收到影响，招股书中对此问题的影响，也仅一笔“2021年和2022年，公司芯片采购价格同比上涨25.73%和12.80%”轻松带过，发行人不但没受短缺影响，采购成本也仅增加2成左右，发行人供应链管理能力之强非同一般。但即便我们认为发行人的这种解释没有问题，发行人的营收仍存在如下多处疑点。　　发行人地处福建省福州市，查询公开数据可知，福州市2020年度-2022年度人均GDP分别为：12.10万元、13.53万元、14.59万元，取平均数约为13.41万元。但发行人“GDP”与福州当地人均GDP相差巨大。　　发行人经计算的人均年产值数，如下表所示：　　单位：万元、人、万元/人　　发行人披露的主营业务收入按季度分布情况，如下表所示：　　单位：万元　　从上表可见，发行人第四季度营收占比最高，2020年度是全球性公共卫生事件始发年份，2020年度为第四季度占比最高达42.22%。2021年度中期开始受车规级芯片短缺影响，各大相关行业深受影响，发行人第三、四季度占比不但走高，第四季度占比仍为年度最高。反观发行人2019年度的第四季度收入占比31.30%，相对而言并没有上表中的占比高。发行人第四季度收入占比均最高，表现出一定程度异常。　　招股书中对此解释：“主要是受到我国下游汽车行业的淡旺季因素影响。我国每年10月至次年春节为汽车传统销售旺季，因此整车厂需要提前采购安排生产。”发行人此种解释表面上看起来合理，但我国的传统节日为春节，而春节一般在公历2月份，考虑主机厂的生产的JIT库存管理方式，要求供应商在主机厂设仓库，并按实际领用数量结算的管理模式，主机厂面对春节的销售生产排程应该主要安排在1月份，而不是发行人所解释的为第四季度甚至第三季度就安排供应商供应春节订单的原物料。　　而且我　　发行人披露的车联网和物联网产品的产能数据，如下表所示：　　单位：万个　　从上表可见，发行人主要两种产品的产能合计产能平均值为530万个/年，而发行人主要产品均为电子产品，产品构成中都涉PCB和电子元器件，有这两种类型原物料，发行人生产核心设备就应该为SMT贴片机。发行人回复深交所问询函中也表明：“发行人的产能计算依据为SMT贴片工时。”　　发行人披露的主要生产设备中，关于贴片机的情况，如下表所示：　　单位：台、万元　　从上表可见，发行人总共有5台高速贴片机，从平均单价80万元来看，高不高速先不论，　　发行人两种主要产品均带有智能功能，主板功能不会简单且元器件也不会少，所以发行人的产能数据和贴片机不能匹配。如果发行人的每个产品不止一片PCB，那么贴片机的年产能还可能更高，更加不大可能。　　从上表我们还可以看到，发行人的贴片机成新率只有54.47%，按发行人的机器设备折旧年限为10年计算，属于使用了5年左右的设备，同时发行人回复深交所问询函中的信息表明：“2018年，公司完成2条SMT生产线建设……”也即发行人报告期内并未新增贴片机关键设备。　　单位：台　　从上表可知，报告期内总产量为216.33万个，而发行人自产数量仅为50.04万个，自产率也仅为23.13%，也即发行人平均卖出去5个产品中，仅一个为自产，其余四个均为外协厂商生产提供。自产的好处有很多，如品质、交期、流程均可控性高，也可获得更高利润以分摊固定成本，发行人不顾自产的诸多优势，坚持外协生产，其产量的真实性首先存疑。　　2020年度发行人向第五大供应商-深圳市英捷迅实业发展有限公司，采购芯片693.58万元，占发行人当年采购总额的比例为3.97%。据天眼查信息平台显示：该供应商连续多年社保缴纳人数为0，风险总数136条，涉司法案件76件，发行人与该供应商贸易往来，存在明显风险过高问题。　　2020年度发行人向第一大（2021年度第三大）供应商-上海亿扬信息科技有限公司，分别采购模块4，525.63万元、2，299.73万元，占比分别为25.93%、7.33%。据天眼查信息平台显示：该供应商实收资本仅为100万元，2023年度缴纳社保人数为9人，且该供应商属于软件和信息技术服务业，并不是贸易批发业的代理商或经销商，也不是生产企业，而且该供应商还为小微企业。　　2022年度发行人向第二大供应商-深圳市英捷迅实业发展有限公司，采购模块、芯片3，923.86万元，占比为8.57%。据天眼查平台信息显示：该供应商是家以技术服务为主业企业，属于科技推广和应用行业的服务企业，发行人向其大规模采购模块、芯片，也不符合该供应商的主业方向。　　据招股书信息，发行人产品的硬件生产由子公司慧翰智能承担，由于发行人没有土地所有权，所有涉及生产和办公用房均以租赁方式取得，而且都是从关联方处租赁取得。慧翰智能租赁的房产情况，招股书中披露如下图：　　依据上图数据，发行人生产场所租赁厂房面积为1，445.08+360.00=1，805.08平米，而且上述租赁厂房可能位于福州理工学院的一所高校内，即便该高校为实控人所办，在高校内开工厂一般来说不符合常理，　　此外天眼查平台信息显示，慧翰智能于2020年4月才成立，2020-2022年度缴纳社保人数分别为46、50、69人，由此我们可知，慧翰智能成立当的2020年当年就能生产出346.37万台车载TBOX终端及物联网模组，随后以50、69个员工为发行人分别生产了340.27万个、387.70万台，每位员工平均每年要生产6.51万台。对于慧翰智能的一个员工而言，即使在全年无休的情况下，面对每天必须生产出178台车载TBOX终端及物联网模组，不知是否感觉压力很大。　　从上文主营业务收入构成表中可知，发行人分别实现软件收入：1，552.80万元、2，282.82万元、1，526.45万元。发行人分别拥有负责一硬一软的两个全资子公司：慧翰智能和慧翰通信，慧翰智能如上文所述负责硬件制造，慧翰通信为软件的研发及销售，开发发行人主营业务的配套产品。　　据天眼查平台信息显示：慧翰通信2020年-2022年度，缴纳社保人数均为1人，从2017年度的21人，下降至2018年度的1人，一直延续至今。发行人以缴纳1名员工成本，即可获得每年过千万元收入。当然慧翰通信2022年度营业收入5.05万元，净利润16.45万元，也显示出该子公司可能不简单。发行人主要从事硬件开发的业务，产生高额的软件销售收入可能并不正常，而面向硬件的软件开发，一般为驱动程序，随同硬件一道打包销售，发行人的软件业务很像一本万利的买卖，有点令人匪夷所思。　　招股书还显示发行人的厦门、上海两个分公司也从事软件开发，而天眼查平台信息显示，厦门分公司成立于2020年6月，2020年度社保缴纳人数为62人，其后三年缴纳社保人数一直为0人，上海分公司成立于2021年4月，2021年度-2022年度缴纳社保人数分别为32人及30人，发行人配套的软件公司变化不定，厦门和上海分公司人员是否从事软件开发，还是国脉科技的业务代表处，也不得而知。　　此外实控人已经注销的两个可能也从事软件开发公司：福建慧翰信息技术有限公司以及上海慧翰通信技术有限公司，但仍存在一个可能从事软件开发的上海慧翰信息技术有限公司。　　会计报表为招股书核心，会计报表质量高低决定招股书质量高低，而会计数据真实性甚至能决定IPO企业能否上市成功，发行人的财务数据及会计报表质量，也存在可能的不正常之处。　　财务数据的严谨性是会计报表质量的基础，较为遗憾的是发行人财务数据，似乎大量出现了规律性变化情况。估值之家整理出发行人明显存在规律性变化的财务数据情况，具体如下表所示：　　金额单位：万元　　如果上表表现不够直观，我们可以运用取大数分析法，将上表进行适当简化，并进行规律归类和重新排序，得出如下表所示：　　此外发行人财务数据中还存在规律不太明显的情况，如下表所示：　　单位：万元　　上表中的第一项管理费用-业务招待费，以2020年度130万元为基础，2021年度-2022年度每年依次递增55万元左右；同理，第二项管理费用-其他以2020年度210万元为基础，以后每年依次递增45万元左右；第三项应收账款以2020年度8，100万元为基础，以后每年依次递增3，800万元左右；第四项计算机软件摊销以2020年度110万元为基础，以后每年递增65万元左右。　　发行人披露的主要财务指标中，关于资产负债率情况，如下表所示：　　从上表可见，发行人母公司的资产负债率报告期内一直维持在42%的水平，并表的资产负债率维持在41%水平，资产负债率异常恒定。　　2020年度-2022年度，发行人分别录得并表净利润2，719.42万元5，919.64万元以及8，562.61万元，同时该期间内，股本增加260万元，资本公积增加4，940万元，此五项合计增加金额为22，401.67万元，是期初发行人净资产的17，027.65万元1.32倍，　　上市公司设有财务总监岗位很常见，如没有设置可能不正常。据招股书信息，彭方银为发行人的财务负责人而不是财务总监，　　彭方银作为发行人的财务负责人，是行使副总经理还是财务主管权限，我们不得而知，而彭方银作为财务负责人，在面对上市进程中最重要的会计和财务数据是否具有相应决定权，我们也不得而知。　　发行人的本次募投项目有三项，具体如下表所示：　　单位：万元　　从上表可见，发行人最大募投项目不是IPO企业常见的排第一位项目，也即不是上表中的“智能汽车安全系统研发及产业化项目”，而是上表中的第三项“研发中心建设项目”，该项目预计全部使用募集资金2.62亿元，当然上表中的三个募投项目全部都将使用募集资金，也即发行人不会自掏一分钱，是否因为发行人和实控人缺钱还是募投项目另有所指，我们不得而知。　　但关于上述“研发中心建设项目”的具体投资情况，如下表所示：　　单位：万元　　而招股书中披露，控股股东、实际控制人及其家族共同控制的企业中，存在一家名为福建国脉房地产开发有限公司。虽然发行人在招股书中表示：“截至本招股说明书签署日，公司已开始对拟购置的房产进行市场调查，但尚未确定具体选址。”但发行人假借研发中心建设项目，驰援实控人旗下的房产开发公司意图，可能过于明显。　　至于上表中第一项募资2.41亿元的“智能汽车安全系统研发及产业化项目”，实质是发展发行人已有但销量并不见好的eCall车载事故紧急呼叫设备产品，而非TBOX也非物联网模组，以及该募集金额中包含人员费用7，645.00万元，还有第二项目募资3.00亿元的“5G车联网TBOX研发及产业化项目”，同样包含人员费用6，000.00万元，二者人员费用合计13，645.00万元，占本次募资比近20%，而“研发中心建设项目”中又并未包括人员费用，发行人是否存在逻辑严谨性问题，估值之家就不展开分析了。　　关于发行人第二项“5G车联网TBOX研发及产业化项目”，发行人欲募资3.00亿元打造基于5G技术的TBOX产品，但估值之家认为，可能缺少必要性。因为根据公开资料显示，基于5G网络的车辆智能系统，在自动驾驶方面存在响应时间延迟的致命缺陷，当然本次招股书中对该项目在智能驾驶方面的前景展望，比科创板的内容删减了很多。而且主机厂对第三方开放车辆的CAN总线数据也几乎不可能，让第三方TBOX取得车辆的底层源数据也不现实，因为主机厂要对车辆的整体安全负责，而安全无小事。　　此外以特斯拉为代表的，基于神经网络和人工智能进行的自动驾驶，将主动安全功能转换为基于摄像头的TeslaVision系统的自动驾驶技术路线，无须使用发行人所谓的5G车载TBOX与外界进行通信或联网，而是基于单个车辆自带的强大运算芯片及智能识别系统实现智能驾驶，一旦马斯克的这个技术成为主流，那么发行人的5G车载TBOX可能不需要迭代就会被淘汰。而上文提到过的老牌厂商德赛西威，近几年大力发展的车辆智能化座舱业务，该智能化座舱集成了信通功能，也即发行人的TBOX功能被集成在其中，势必会对发行人的TBOX产生替代。发行人如此大额募投该项目，可能在技术可行性上需要进一步的专家论证。　　通过以上分析，　　慧翰股份作为A股上市公司国脉科技的兄弟公司，其业务和技术可能来源于国脉科技，在科创板已经提交证监会核准发行时，因遭遇现场抽查而不得已撤回申报材料，在时隔一年半不到将前次的“补充流动资金项目”更改为所谓“智能汽车安全系统研发及产业化项目”（实质为eCall车载事故紧急呼叫设备）后即再战创业板，可以说发行人上市意志极其坚定……　　发行人两次上市的主打产品车载TBOX产品，搭配物联网模组及软件收入，而车载TBOX产品可能并不符合未来汽车行业技术发展方向，前景也可能并不显光明，至于物联网模组业务则更是国脉科技强项，未来同业竞争甚至也无法避免，而一本万利的软件业务，似乎是对发行人业务简单的补充。发行人虽然找来了上汽集团为其站台，但营业收入的真实性仍然迷雾重重。　　本次募资金额相比前次增加了2亿元，在时隔一年半之后，发行人即水涨船高，加大近半的筹资额，而本次募资中用于购买超过实际需求的研发办公楼及严谨性可能存疑的项目相关人员费用支出占比又过半，发行人不但不能排除募资目的为救援实控人的房产公司，其募投项目整体的合理性、可行性甚至必要性也同样存疑。　　责任编辑：郝欣煜

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编辑:安怡孙

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　　为进一步促进银行业金融机构提升信贷管理能力和金融服务质效，金融监管总局对《固定资产贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2009年第2号）、《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号）、《个人贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第2号）和《项目融资业务指引》（银监发〔2009〕71号）等信贷管理制度（以下简称“三个办法一个指引”）进行修订，形成了《固定资产贷款管理办法》《流动资金贷款管理办法》《个人贷款管理办法》（以下简称《固贷办法》《流贷办法》《个贷办法》，并统称“三个办法”），并于近日发布，自2024年7月1日起施行。有关司局负责人就上述制度回答了记者提问。

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　　汪文斌表示，中国对阿富汗的政策是一贯明确的。作为阿富汗传统友好邻邦，中方始终奉行面向全体阿富汗人民的友好外交政策，同阿富汗保持外交关系和各领域交流合作。

　　虽然12306再三强调，任何平台没有优先权，个人和第三方平台一样待遇。但是，很多网友真实的感受是，在12306上买不到票，但在第三方平台上买到了。

TOP3热点：两部门：创新农村地区新能源汽车充电基础设施建设运营维护模式14may18_XXXXXL56e

　　2023年11月28日，胡静林获任国家税务总局党委书记；12月8日，胡静林出任国家税务总局局长，同日被免去国家医疗保障局局长职务。

　　据国铁郑州局集团公司通报，受中东部地区大范围雨雪冰冻天气影响，为确保旅客列车运行安全和旅客出行安全，对部分线路区段列车采取降速、动态抽线运行等措施。据河南交通广播，2月1日郑太、郑西等高铁区段有24.5对列车停运。为保障旅客在低温雨雪天气中温暖出行，即日起至2月5日，国铁集团郑州局管内高铁、普速各站候车室24小时开放，并加强车站照明、供暖、饮用水、卫生间、保洁等设备设施运维，组织候车室商铺保障餐饮供应。

TOP4热点：两部门：创新农村地区新能源汽车充电基础设施建设运营维护模式为什么要手先进去扣

　　1月30日，中国气象局发布了1月31日起至2月5日的河南省及郑州市的降雪预报图，图上显示，这段时间内河南省、尤其是郑州及周边局部区域会有超过30毫米的降雪，“郑州降雪预报图全黑”随后也登上微博热搜。

　　一是《固贷办法》明确，固定资产贷款是指向法人或非法人组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。固定资产投资是指借款人在经营过程中对于固定资产的建设、购置、改造等行为。二是《流贷办法》明确，流动资金贷款是指贷款人向法人或非法人组织发放的用于借款人日常经营周转的本外币贷款。流动资金贷款不得用于股东分红，不得用于金融资产、固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。三是对专利权、著作权等知识产权以及采矿权等其他无形资产办理的贷款，可根据贷款项目的业务特征、运行模式等参照《固贷办法》执行，或适用《流贷办法》。

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